ОТВЕТ ЧЕРЕЗ 5 МИНУТ!
КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА
по любым вопросам
  • 96% успешных дел
  • Профессиональные юристы
  • Абсолютно БЕСПЛАТНО
Задайте свой вопрос специалисту
ПОЛУЧИТЬ ОТВЕТ - это бесплатно и ни к чему не обязывает!
Шаг 1/2

Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль

Именно категория налогоплательщика определяет и устанавливает размер авансовых платежей по налогу на прибыль, которые уплачиваются весь налоговый год. Существуют исчисления как ежеквартальные, так и те, которые платятся каждый месяц. Некоторые организации обязаны это делать и по итогам отчетного периода и каждый месяц, но если за четыре предыдущих месяца фактическая прибыль не достигла отметки в 10 млн рублей, то оплачиваются только ежеквартальные платежи.

Уплата авансовых платежей по налогу на прибыль в 2018 году

Так как лимит был увеличен, гораздо большее число организаций вправе претендовать на уплату только за выбранный отчетный период. Организации, для которых ежемесячная уплата является необязательной мерой:

  • бюджетные и иностранные компании (например, страховые компании),
  • организации, которые не имеют дохода,
  • выгодоприобретатели и прочие структуры.

Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль кто платит?

При использовании этой схемы плательщикам положено забыть о платах внутри одного квартала. Установлено, что квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль имеют право уплачивать:

  • организации с небольшим доходом (3 млн за один отдельно взятый квартал в среднем),
  • предприятия, не получающие доход,
  • инвесторы соглашений о разделе продукции (по договору лизинга).

Квитанции, оплаченные и назначенные после окончания отчетного периода, начисляются в счет уже следующего квартала. Чтобы понять, как исчисляются эти выплаты, можно пользоваться следующими формулами.

Определяемая сумма к уплате или доплате равняется разнице исчисленной суммы за выбранный период и уплаченной по окончанию прошлого периода.

Определить правильную сумму несложно, ведь при отсутствии плюсов платеж будет иметь сумму, равную нулю. С момента, пока кончился предыдущий период, не должно пройти более 28 дней прежде, чем произойдет следующее начисление. Несвоевременная подача декларации приведет к тому, что придется оплачивать пени за просрочку.

Когда размер дохода составляет более 10 млн за прошедшие 12 месяцев можно выполнять уплаты авансовых платежей за месячные доходы. Формула такова: нарастающая налоговая база с начала года (фактический доход) умножается на ставку. Учитывать нужно и заранее начисленные авансовые платежи.

Пример расчета

Есть установленная методика, позволяющая достаточно просто сделать распределение выплат. Квартальный платеж рассчитывается как произведение ставки и налоговой базы. При вычислении аванса используется разница между суммой, которая исчисляется нарастающим итогом по трем месяцам, по полугодию или по году, и деньгами, которые были уплачены в бюджет в счет прошлого периода. Получается, что в зачет итоговой суммы попадают налоговые уплаты, сниженные в связи с ранее уплаченными авансами. Соответственно, при отсутствии прибыли в декларации последует отражение суммы, равной нулю.

Для примера:

  • 1. Облагаемая база за первый квартал равна 3 тысячам рублей, за полгода 1 тысяча рублей, за девять месяцев получился убыток в 2 тысячи рублей, по итогу вышло 9 тысяч рублей.
  • 2. Есть четыре графы: налог на прибыль, авансовые платежи, прибыль к доплате, прибыль к уменьшению. Для расчета потребуется использовать ставку, которая равна 20%. Оплаты за первый квартал производятся не позднее 28 апреля, считать же нужно так – 3000 умножается на 0,2, выходит 600 рублей. Авансовые выплаты и сумма к уменьшению отсутствует.
  • 3. За 6 месяцев получилось 200 рублей налога (1000 Х 0,2), поэтому от 600 отнимается 200, так как прибыли вышло меньше, чем за прошлые три месяца. Выходит 400 рублей. (сумма налога, умноженная на прибыль к уменьшению). В графу авансы записывается 600 рублей, остальные поля без изменений.
  • 4. За 9 месяцев получился убыток, поэтому возникает вопрос — как учесть в декларации правильно сумму уменьшения при убытке? В такой ситуации начисленный платеж подлежит сторнированию, поэтому в графе прибыли к уменьшению нужно ставить предыдущую сумму, равную 200 рублей (200-0). В авансе ставятся 200 рублей, все остальное не заполняется.
  • 5. В графу налог и в графу идут в учет по 800 рублей (9000 Х 0,2). Остальные поля не заполняются.

Перед тем, заполнить декларацию, стоит перепроверить свои вычисления. Это нужно, чтобы уплата была достаточной, так как переплата еще терпима, но ответственность за неуплату является серьезной — начисляется пеня за просрочку.

Как платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль при ликвидации организации?

Взыскание выплат после ликвидации организации или одного подразделения согласно нормам Налогового Кодекса не требуется. Происходит остановка всех платежей, которые относились к организации и далее вносить плату за не существующую фирму не требуется.

Если не платить авансовые платежи по налогу на прибыль, что будет?

В большинстве случаев за просрочку применяется принудительное взыскание за счет имеющихся средств (ст. 47 НК РФ) или имущества, если по окончании требуемого периода за текущий месяцам (после 28 числа), плата так и не будет получена.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста
Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):
  • +7 (499) 577-01-78 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 467-38-97 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (800) 707-31-40 — все регионы РФ.
Похожие вопросы
Федеральные и региональные налоги Налоговая система прошла довольно длительный путь своего развития. Ее структура неоднократно подвергалась различным дополнениям и изменениям со стороны законодательства. Сегодня она является трехуровневой, а налоги делятся на местные, региональные и ...
Налоги ИП в 2016 году — какие налоги платит ИП? Сегодня многие хотят попробовать себя в бизнес сфере. Начинающие бизнесмены, прежде чем что-то предпринять, должны знать, сколько пошлин они должны будут перечислить в пользу государства. Какие налоги платит ИП? Однозначного ответа на этот вопрос нет...
Сроки сдачи налоговой отчетности в 2016 году по календарю Сроки сдачи отчетности – важная информация для всех налогоплательщиков - ООО и ИП как без работников, так и с ними. Бухгалтерская отчётность подразумевает, что каждый квартал или другой период, в том числе и годовой, осуществляются выплаты налогов и ...
Налог на наследство по завещанию в России в 2018 году Уже более десяти лет все то, что достается от близких родственников, не облагается пошлиной. Речь идет о наследстве квартиры, машины и других материальных ценностей. Завещатель должен всего лишь заплатить государственную пошлину после оформленной и п...
Как рассчитать плату за негативное воздействие на окружающую среду в 2016 году Законодательством с целью сбережения окружающей среды введены нормы, в случае нарушения которых предприятие обязуется выплачивать определенную сумму в казну государства. Поэтому так называемые «вредные» производства компенсируют свои выбросы и другие...
Возврат налога за обучение — порядок и документы Законодательство РФ предусматривает частичную компенсацию средств, затраченных на обучение, среди таких могут быть деньги: на личное обучение любой формы; на обучение ребенка на очной форме, до исполнения ему 24 лет; на получение образован...
0 ОСТАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ

Отправить нам сообщение

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

ОТВЕТ ЧЕРЕЗ 5 МИНУТ!
КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА
по любым вопросам
  • 96% успешных дел
  • Профессиональные юристы
  • Абсолютно БЕСПЛАТНО
Задайте свой вопрос специалисту
ПОЛУЧИТЬ ОТВЕТ - это бесплатно и ни к чему не обязывает!
Шаг 1/2